从税费和社保入手给企业减负

　　本报记者 唐福勇
　　不算不知道,一算吓一跳。
　　目前企业家们在企业员工的税费和社保缴纳方面一直有着忧虑,缴纳过高,企业成本过高,缴纳过低,企业员工难以留住。因此,一旦面对经济形势的严峻,精简员工、降薪常常是企业不得不采取的方式。
　　记者在 《中国企业发展环境报告2013》中发现,税费负担重、社保支出多是企业普遍反映的突出问题。从中国上市公司协会调查的情况来看,目前企业缴税已占营业收入近10%,很多企业上交的税费超出企业净利润,全国2400多家上市公司中有100多家公司上交的税费是其净利润的5倍以上。 1539家受访企业中有93%的企业认为应将降低企业税负、简化税种作为税收体制改革的—项重要任务。
　　从调查的反馈来看,《中国企业发展环境报告2013》认为可从四个方面来达到给企业减负的目的。
　　其一,实行结构性减税。一些企业认为研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等政策是激励创新最有效、最公平的政策。如果支持创新的普惠性减税由目前的100多亿元上升到500亿元,其效果将胜过财政每年上千亿元的科技经费补贴,而且机制会更好。出口退税和重大技术装备进口免税政策的办理手续仍较繁琐,企业反映退税到账一般要半年至一年。如果退税时间减少一半,对于出口型中小企业而言相当于流动资金增加了50%。
　　其二,优化税制结构。我国仍以流转税为主体,增值税和营业税等占税收总额的54%,而发达国家大多不超过30%。有企业反映,流转税以货物和劳务流转额为计税甚础,衔接环节极易出现重复征税,且未考虑企业是否盈利。最近两年处于经营环境不佳、效益较差时期,企业税负压力反而相对加大。
　　建议增加财产税等直接税种,相应减少流转税等间接税种,加快推广“营改增”的税制改革。
　　其三,规范行政性收费。各类行政性收费已超过企业营业收入的1%,收费项目名目繁多,企业大多不清楚收费的依据和实际用途。除残疾人就业保障金、价格调节基金、工会经费等国家列明的基金项目外,一些地方还征收如河道修建维护费、代除雪费等。土地、矿产等领域的收费项目更是多达数十种,某些地方缴费额已达企业营业收入的8%。
　　建议国家组织一次行政性收费的清理,简政消费,加大“费改税”改革力度,并增强透明度,使企业了解设费根据、用途和使用情况。
　　其四,减少企业社保支出。从调研情况看,我国企业薪酬支出 (含“五险一金”)、职工税前薪资、税后薪资三者的比例基本是I.4∶1∶0.8,即职工税后收入8000元。企业需支付约14000元,其中6000元用于缴纳社保和个税:我国社保费率约为40%,在全球125个国家排名前12,仅低于罗马尼亚、捷克、波兰等国家,较美国 (16.1%)、日本(25.24%)、韩国(15.13%)等高出很多,企业社保支出成为用工成本增加的重要因素。
　　建议适当减少企业社保支出,政府分担更多支出责任。社保统筹部分在员工流动时不能随之流动,影响了员工缴费的热情。建议推进社保账户跨地区携带,保障员工权益。由于社保项目大多不是直接返还,需进一步明确个人账户归属及运行情况,简化社保金等提取手续,促进社保积累显性化。