国库集中收付管好“出入口”

　　5月23日，在上海举行的世界银行组织的亚洲公共支出管理网络2013年全会上，财政部党组成员刘昆接受本报专访，介绍我国财政国库管理制度改革取得的新成效，畅谈未来国库管理的新思路。

　　我国现代国库管理制度初步建立，全国52万多个政府预算单位实现国库集中支付

　　“从国际上对现代国库职能的定位看，国库管理不单是指管理国家金库，更重要的是财政代表政府实现控制预算执行、保管政府资产等管理职能。”刘昆表示，国库管理水平直接影响财政支出效率和财政政策实施效果，市场经济国家普遍高度重视国库管理。

　　刘昆介绍，在我国原有国库管理制度下，财政资金拨付主要通过预算单位设立多重账户分散进行。财政资金先通过人民银行拨付到主管部门账户，再由主管部门层层转拨给基层预算单位。由于资金拨付链条长，效率和透明度低下，截留、挤占、挪用现象时有发生。随着社会主义市场经济体制下公共财政的建立和发展，这种运作方式显露的弊端越来越突出，难以适应时代发展要求。

　　在国库管理制度上，发达市场经济国家普遍实行国库单一账户制度，主要有两个基本做法：一是建立国库单一账户体系，包括国库单一账户和一系列功能性分类账户，所有财政资金都在国库单一账户体系内运行;二是预算收支实行国库集中收付，收入直接缴入国库单一账户体系，支出通过国库单一账户体系直接支付到向政府提供商品和服务的供应商。

　　按照国务院批准的财政国库管理制度改革方案，我国自本世纪初开始实施国库集中收付制度改革，经过十几年的不懈努力，目前我国现代国库管理制度初步建立：截至2012年底，国库集中支付制度已覆盖所有县级以上及部分乡镇政府部门的52万多个预算单位，财政资金的调控调度能力、运行效率和透明度都得到根本性提高。

　　新型的资金支付方式在解决拖欠农民工工资、保证重大项目资金及时到位等方面发挥了不可替代的作用

　　“财政资金运行由过去的‘层层转’变为‘直通车’，各类财政收入通过国库集中收缴方式直接缴入国库单一账户体系;各类财政支出通过财政直接支付或财政授权支付方式，直接支付到最终收款人或用款单位，大幅提高了财政资金的运行效率。”刘昆指出。

　　在收入收缴方面，通过建立国库单一账户体系，实现所有财政资金全部及时足额入库，由过去各单位分散管理变为财政部门统一管理。拿税收收入来说，目前各省都进行了财税库银横向联网，企业缴税只需在网上向税务部门申报纳税，税务部门进行核准后发出指令，仅几秒钟的时间，企业账户上的税款就可以通过商业银行直接划入国库，大大提高了税款的入库速度和透明度，也方便了纳税人。

　　在资金支付方面实行“第三方”付款，由代理国库集中支付业务的商业银行按照财政部门或预算单位的指令，在批准的预算额度和用途内，通过零余额账户将资金直接支付到购买商品或服务的供应商账户，当日再由代理银行与人民银行进行资金清算。

　　新型的资金支付方式大大提高了支付效率，并通过一系列配套改革，在解决拖欠农民工工资、保证重大项目资金及时到位等诸多方面发挥了不可替代的作用。同时，中央财政依托预算执行动态监控系统能够对每一笔资金的支付情况进行动态监控，强化了预算执行的事中监督，切实保证了资金所承载政策目标的实现。

　　在新的资金支付方式下，政府与市场的分工更加明晰，商业银行通过规范透明的竞争机制提供高质量服务，其支付结算的资源优势得到充分发挥;宏观经济调控部门之间职责关系也更加规范，能够更好地行使各自的职能。

　　监督链条环环相扣、透明完整，确保财政资金安全

　　事实证明，改革后建立的财政资金支付监督体系大大增强了资金支付的安全性，凡是纳入国库集中支付的资金，安全问题得到更好的保障。

　　刘昆解释说，改革前财政资金拨付是一个直线链条，缺乏相互监督制约机制，许多环节都处于监控盲区，比较容易发生资金安全问题。改革后资金支付的各个环节都有监督者，形成了一个环环相扣、透明完整的监督链条，监督机制更为严格和严密，财政资金支付安全从监督机制、技术手段、人力资源等各方面得到了根本保障。

　　资金支付实现扁平化管理，资金支付由预算单位发起，商业银行负责办理资金支付;人民银行在财政部门下达的额度内与商业银行进行资金清算，并负责监督商业银行是否按规定支付;财政部门通过动态监控系统对预算单位资金支付实施事中监督，并指导和监督国库业务;审计部门负责监督财政部门是否按预算拨款。

　　资金支付通过国库集中支付信息系统进行，支付信息及时反馈财政部门，财政部门可通过智能化的预算执行动态监控系统，对预算单位的每一笔资金支付实施动态监控，对预算单位违规支付形成有效威慑。同时，中央和地方财政部门全部设立了国库管理机构，建立了完善的内控机制，设置了控制严密的审核、复核、支付、会计核算等岗位。

　　优化国库现金管理，提高财政资金使用效益

　　“下一步，财政部将按照李克强总理在国务院第一次廉政工作会议上的要求，继续推进国库集中收付制度改革，重点是乡镇一级政府部门的改革，实现国库集中收付制度的全覆盖。”刘昆表示，同时，将稳步实施国库现金管理，提高财政资金使用效益。

　　国库现金管理是现代国库管理制度的重要内容，是实行国库集中收付制度的组成内容和必然要求。实施国库现金管理，在保证财政资金正常支付的同时，可以提高国库资金的使用效益，冲抵国债发行成本等。

　　财政部将抓住国库现金流量预测和库底目标余额制度建设两项工作重点，突破制约现金管理的体制难点，完善中央国库现金管理运作机制，并尽快全面启动地方国库现金管理。而且，还将在前两年部分地方成功试编政府综合财务报告的基础上，深化研究政府财务报告制度和编制办法，增加政府财政的透明度。