广西财政内部监督多措并举效果好在源头处启动“安全阀”

    编者按：在一般人看来，单位的内部监督是自家人监督自家人，效果肯定打折扣。而广西财政厅却从10年前开始，真正革自己的命，从建章立制、制度创新、以外促内等方面大胆建立起一整套完整的内部监督体系和机制，将检查结果很好地和干部提拔任用、财政预算管理挂钩，使得内部监督真正成为财政工作的“纠偏器”和财政干部的“安全带”。
　　从2003年以来，广西壮族自治区财政厅将内部监督（内审）作为财政监督的重要着力点之一和保证财政资金及财政干部政治生命安全的重要措施，多措并举，并通过制度创新来提升内部监督成效，取得了较好的效果。

　　外查内延“倒逼”内部监督

   
　　将监督检查局外部检查的成果反馈给相关业务处室，由业务处室纠正、整改外部检查出现的财政资金管理问题，是广西财政内部监督的重要方式之一。“这种外查内延的内部监督方式，形成一种‘倒逼’机制，督促相关的资金管理处室进行加强管理。”广西财政厅财政稽查大队队长全能对此颇为自豪。
　　去年7月份，该厅监督检查局干部梁海霞带领检查组到广西某区直部门检查部门预算编制和执行情况。经过详细核查账本、发票，发现该单位在公务支出时，大量使用现金，公务卡使用率非常低。
　　“后经汇总，此次检查的六个区直部门均存在列入公务卡强制结算目录的公务支出事项未按规定采用公务卡结算的情况，公务卡结算比率较低，其中2011年两个区直部门本级公务卡支出仅分别占总支出的0.11%和0.68%；其他两个区直部门所属的事业单位及一个区直部门本级和所属的社保中心当年均未使用公务卡支出报销。”言及当时的检查情况，梁海霞记忆犹新。
　　检查结束后，监督检查局针对被查单位违规问题下达了处理决定，将检查发现的上述情况向国库处进行反馈。
　　国库处为督促各单位落实整改，向有关单位印发了《关于督促执行公务卡结算制度的函》，要求相关单位严格按照自治区本级公务卡强制结算目录的内容及要求，通过国库集中支付系统使用公务卡办理公务消费报销业务。否则，将按财政部规定进行通报批评和约谈。
　　记者从广西财政厅国库处了解到，上述出现公务卡违规问题的相关单位已经根据处理决定和国库处的要求全部通过国库集中支付系统完成公务卡报销流程，整改完成率达100%。
　　“这个事例有力地说明，内部监督可以充分利用外部检查的成果，督促内部业务处室加强和改进财政管理，进一步促进财政管理的科学化精细化。”全能说到。

　　齐抓共管　创新促进

    “实施内部监督检查十年来，财政厅的主要领导一直高度重视，亲自审定内部检查工作计划和研究落实整改措施。现在，已经形成了一套成熟的内部监督工作机制和程序。”全能对该厅内部监督有自己的体会。
　　广西财政厅出台了《广西财政部门内部监督检查实施办法》，对内部监督专题会议制度、联络员制度、检查范围、检查重点、信息共享、工作考核等方面条款进行了细化，进一步增强了操作性和指导性。在建章立制的基础上，广西财政厅坚持每年开展对厅内设处室、厅属单位内部检查工作。2003年以来，已对所有厅内设处室、单位进行了两轮内部监督检查，对于部分涉及财政管理职能重要业务管理机构以及厅属事业单位基本上两三年查一轮。
　　创新，是财政监督永恒的生命力。广西区财政厅根据实际情况，积极探索、创新行之有效的工作方式和制度。
　　创新组织方式。为增强内部监督的权威性，广西区财政厅内部监督检查采取厅监督检查局、纪检监察室联合牵头，抽调各业务处室和厅属单位内部监督联络员参与的方式开展。
　　“通过抽调其他处室人员参与内部监督工作，使内部监督工作得到厅内各处室更多的理解和支持，也有效解决了内部监督人手不足的问题。”全能说。
　　拓展监督对象。在每年坚持开展对厅内设机构和厅属事业单位内部监督检查的基础上，从2007年起，结合厅内人事调整，该厅开始探索对涉及人事调整的处室、单位负责人进行离任审计，内部监督检查对象从财政部门内部处室、单位拓展至具体责任人。
　　2010年出台的《广西财政厅领导干部离任审计暂行规定》则进一步明确：厅内各处室、单位的主要负责人在任职期间发生晋升、调任、转任、免职、辞职等离任情况时，需对其任期经济责任进行审计，并将检查结果与干部人事任用结合起来。
　　延伸检查范围。将内审与对外开展的专项资金和部门预算检查相结合，通过外围检查反馈厅内业务处在财政管理中存在的不足和问题。
　　“成果利用是保障内部监督取得实效的关键所在。”全能告诉记者。为充分发挥内部监督对财政管理的促进作用，近几年来广西区财政厅采取多种方式积极转化利用内部监督成果：
　　及时反馈和通报检查结果。每年内部检查结束后，都及时将检查情况向财政厅党组进行汇报，并专门召开厅办公会议通报检查情况，研究落实整改措施。
　　将检查结果与单位和个人奖惩挂钩，将离任审计结果与领导干部考核任用挂钩。如在干部个人年度考核、财政厅文明处室评比中将内部监督结果作为一项重要考核指标，专门发函征求厅监督检查局意见，对于内部监督发现重大违规违纪问题的实行一票否决制。
　　强化整改落实情况的跟踪检查。财政厅监督检查局建立了内部检查整改落实情况的追踪问效制度，每年都安排一定的时间对以前年度内部监督检查过的单位进行回访检
查。通过加强跟踪督查，有效督促了各项整改措施落实到位。
　　“为了更好地督促地方财政开展内部监督，我们还建立了内部监督工作考核机制。”全能介绍说，该厅把各市、县内部监督工作职责履行情况作为一项重要指标纳入财政厅对各市、县财政监督工作年度考核评比中，将考评结果作为安排年度基层财政监督能力建设补助资金的重要依据，调动了各地内部监督工作积极性。
　　在自治区财政厅的推动下，2010年以来,广西共有63个市、县年度内部监督检查覆盖面达到30%以上，并有52个市、县将内部监督检查结果与单位评优评先和干部考核任用挂钩。

　　十年耕耘　硕果累累

    “十年来，在内部监督的推动下，主动开展监督和自觉接受监督已经成为全厅上下的共识，针对检查发现的问题，各有关处室、单位通过建章立制，强化执行，进一步提高了财政管理水平，内部监督的成果已经充分体现出来。”全能的话语中透露出欣慰和喜悦。
　　在推进财政改革方面取得明显成效。比如，针对部门预算资金结余较大问题，推动自治区人民政府出台了《自治区本级部门财政拨款结余资金管理办法》，收回自治区本级历年结转结余指标和资金以及当年安排但未动用的车辆购置经费2.8亿元，统筹安排用于保障和改善民生。
　　针对部分财政资金使用效益不高的问题，推动加强了财政预算绩效管理工作，2011年自治区本级对中央财政小型农田水利资金和中央专项支持革命老区整村推进项目的彩票公益金实行竞争性分配，2012年对部分涉农、社保、国土、环保重点部门的11项重点财政资金开展绩效评价试点，2013年增加到74个项目。
　　针对部门项目支出安排存在随意性的问题，2011年推动出台了《自治区本级项目支出预算评审管理办法》，并选择12个部门进行项目评审试点，实现先评审后编制预算。
　　在加强财政管理方面取得明显成效。比如，针对财政支出进度慢的问题，推动建立了对下级财政部门、对财政内部处室、对区直各部门“三位一体”的财政支出进度考核通报制度，有效地加快了财政支出预算执行进度。
　　针对财政专户管理中的薄弱环节，推动加强财政专户管理，加大财政专户撤并力度。2012年自治区本级撤销财政专户40个，各市县共撤销财政专户889个，同时制定了《自治区本级财政资金拨付及管理业务内部控制制度》等制度办法，进一步明确了厅内各有关处室在资金拨付和管理各环节的责任和要求，加强了财政资金拨付业务的控制和管理，确保财政资金安全。
　　据初步统计，近年来，该厅各处室、单位共制定了超过200个管理制度，内容涉及岗位职责分工、财政业务工作规程、财务资产管理等方面，基本上使各项工作有章可循，内部控制长效管理机制不断完善。
　　“实践证明，财政部门开展内部监督工作很有必要，通过内部监督检查，不仅能够暴露问题，完善管理，还能未雨绸缪，防范风险。”广西财政厅党组成员、纪检组长兰丽萍表示，近几年来广西财政内部监督工作取得明显成效，对服务厅党组决策、促进深化财政改革和强化财政管理、提高资金使用效益、确保财政资金和财政干部的“双安全”发挥了积极作用。今后，广西要继续加大内部检查力度，把内部检查持之以恒地开展下去，进一步加强制度设计，改进监督方式，依托信息技术，强化对财政运行全过程的日常监管，逐步推动内部监督从检查型向管理型转变，形成稳定长效的内控机制，从源头上构建起保障财政资金和财政干部安全的防护网。