国外私人银行客户匿名制走向终结 “避税天堂”风光不再

　　“"银行机密"已经一去不复返了。”列支敦士登银行业协会主席Adolf E. Real对《财经国家周刊》记者感慨。

　　像瑞士、卢森堡、奥地利等国家一样，列支敦士登也曾因其税收优惠政策和保密制度，而被经合组织（OECD）列入“避税天堂”名单。

　　离岸私人银行业务本是为外国富有客户管理财富的服务，但据OECD的数据，每年借此逃税漏税流向海外的资金高达1万亿欧元。

　　不过，自金融危机以来，这些好日子渐行渐远了。在美国和欧盟的压力之下，私人银行客户匿名制的历史逐渐走向终结。

　　“之前的诉讼，最终以避税天堂国家的妥协而告终，欧盟和美国才不再制裁了。但现在谈判还在进展中，比如有些（私人银行客户资料）是信息互换，有些是在对方国家提出要求时才交出来。”一位知情人士告诉《财经国家周刊》记者，“在新情况下，所谓的避税天堂的国家其实已经没什么优势了。”

　　打击和妥协

　　据列支敦士登银行业协会的统计资料显示，列支敦士登境内共有16家银行运营，主要从事私人银行和财富管理业务。截至2012年底，该国银行管理的资产总计达1180亿瑞士法郎。然而，这个数字只比2000年时的1130亿瑞士法郎略高一点。

　　从历史上看，自2003年以来，列支敦士登银行管理的资产总规模一直呈上升趋势，直到2007年达到最高的1710亿瑞士法郎。但2008年一下子跌至1210亿瑞士法郎。

　　“2008年金融危机之后，欧盟加强了监管，给我们带来了很多头疼的问题。”Adolf E. Real向记者表示，资金流出的直接原因正是始于2007年美国和欧盟为追查本国人员逃税，对包括瑞士、列支敦士登等国家在内的银行业发起的调查。

　　“我们请求的目的是进一步调查美国纳税人，尤其是通过利用列支敦士登基金逃税的纳税人和银行、银行家、公司及其他协助他们逃税的机构。”美国司法部在向列支敦士登发送的函文中如是说。当时，有3.8万名美国人已经通过一个特赦项目避免了国内起诉，该项目涉及退税、退还罚金、披露离岸账户等。

　　而德国也怀疑国内有数以千计的国民以离岸账户的形式逃税，甚至传出此前德国政府还曾向列支敦士登的皇室成员追讨其在德国物业的税款。

　　由于美国和欧盟的施压，列支敦士登在2009年3月表示，将遵循OECD制定的税收标准。同年11月，其按照OECD要求与包括美国、德国、英国在内的12个国家签订了税收信息交换协议，从而逃脱“避税天堂黑名单”的指控，但同时也意味着其固守多年的银行保密制度出现了松动。

　　而在此前，瑞士历史最悠久的私人银行Wegelin（韦格林）银行已经先行结束长达272年的保密条例，公开了至少70名美国纳税人的未报税账户信息，并向美国偿付了5790万美元的罚款，这家银行也随之倒闭。

　　2012年底，瑞士与美国签署协议，同意其金融机构执行美国于2010年3月份通过的《外国账户纳税法案》（Foreign Account Tax Compliance Act，简称FATCA）。

　　该法案最初要求，海外金融机构（包括银行、基金等），必须把资产不低于5万美元的美国客户名单交给美国国税局（IRS）。后来有些国家被允许可以通过本国政府提交关于美国账户持有人的信息，而不是直接提交给IRS。

　　该法案已于2013年生效。不遵守该法案的金融机构，其来自美国的收入会被征收30%代扣所得税。

　　“全世界可能将有超过6000家金融中介必须这么做，而我们也及时地和美国签订了FATCA。”Adolf E. Real说，“我们必须将涉及美国客户的全部信息交给美国。”

　  挑战和转型

　　“在2008年以前，列支敦士登从未向任何国家透露过任何客户信息。然而现在，世界变了，银行业的业务不再有那么多的秘密，秘密也不再像以前那样是成功的首要原因。”Adolf E. Real说，“我们现在有很多竞争对手，也有很多挑战，而其中最大的一个就是信息交换。”

　　据列支敦士登银行业协会发布的信息，截至2014年1月29日，列支敦士登“不得不”签署了37个国际税收协定，包括双重征税协定（DTA）和税收信息交换协议（TIEA）。

　　其中也包括2014年1月27日与中国刚刚签订的一份TIEA。

　　“但也不会中国一要客户信息，我们就交出去，也要有非常充分的理由才行。”Adolf E. Real解释。

　　此外，列支敦士登还正在和英国商讨一个更具合作性质的TIEA。

　　不仅如此，就在2013年9月召开的G20峰会上，各国领导人一致同意在2015年底前开始执行一项新的标准，即“自动税收信息交换”。

　　这项新法案一旦实施，“不可避免会加重合规成本”。Adolf E. Real说，银行在资产管理上的开支快速增长，给银行带来很大压力。

　　列支敦士登的私人银行目前在隐私保护的情况下会协助客户实现税务合规度。这项制度在瑞士也已实施，私人银行需要提高客户的税务合规度，如有必要，将鼓励客户公开以前隐瞒的资产。

　　“在目前全球私人银行的变局之中，我们不仅需要继续探讨这些税收协定，完善这些信息互换的框架，还要应对很多我们必须遵守的新规定。”Adolf E. Real说，“业务正变得越来越复杂，不仅涉及税收，还包括监管法律。”

　　可见，博弈仍将继续上演。而与此同时，在新税收监管制度之下，离岸私人银行的商业模式也不得不经受质疑，确实最近几年离岸私人银行业务几乎没有什么增长。这从列支敦士登2008年及之后几年的资产管理总额也可看出，数字起伏不大。

　　洗牌在所难免。

　　一些国家如列支敦士登、瑞士等的私人银行，正在进一步提高亚太和中东的市场地位，将业务重心转向新兴市场，同时加大在岸金融的发展。而另一些银行，如汇丰关闭了爱尔兰的私银业务；法兴将亚洲私银业务出售给星展；而瑞信和巴克莱更是大规模地从50-100个市场退出。

　　“穷则思变。”Adolf E. Real用了一句中国谚语形容列支敦士登正在面临的转型。“与各大金融中心对比，列支敦士登更要加强全球竞争力，包括创新和成本领先、对市场的及时准确把握，以及对人才的争夺。”他说。

原标题：“避税天堂”风光不再