高税负令小企业“呼吸困难”

　　（文前提要）除了融资难困境外，中小企业还不得不面对纷繁的税收压力，很多小企业的实际利润水平因此受到较大影响，甚至危及生存。

　　文 倪晓

　　依米美（化名）是一家包装制品公司，公司一年的营业收入有几百万元。作为一家小型企业，能有如此丰厚的收入照理说老板会喜滋滋的，可是，刘先生却有些笑不出来。“如果考虑税收等成本的话，一年到手的恐怕真没有多少。”刘先生解释说，17%的增值税、25%的企业所得税是“大头”，还有其他一些税收每年也要几万元。另外，员工养老、医疗、失业、工伤、生育等社会保险费每年需要几十万元。算下来，每年实际的净利润只有几十万元。

　　其实，依米美所体会到的困难也是众多中小企业共同的面临的问题。根据北京国家会计学院调查研究发现，在2013年经济增速放缓、实体中小企业利润还在下滑的情况下，地方税收增长仍然达到15%以上。中小企业需要缴纳的包括所得税、增值税、营业税、流转税附加、印花税、契税等20多种。一些企业主反映，如果把各种隐性的、显性的税加在一起，企业的平均税负在40%以上。

　　正是基于这样的现状，很多中小企业主坦言，相比融资难困境，高税负更是挤压掉了企业原本就不多的利润，两者相互作用下，很可能断送企业生命。

　　中小企业高税费原因

　　仟邦资都专家认为，对于认真履行缴税义务的中小企业来说，实际税负往往比大型企业还要高。形成如此局面的原因主要有三点：

　　首先，中小企业为了提高议价能力，降低采购成本，在采购环节一般不取得购进发票，而没有进项发票，就无法用来抵扣成本，无形中就会多缴20%的税收，这种现象在加工型中小企业中比比皆是。

　　其次，中小企业所需要承担的税费由很多项目组成。不仅仅有所得税、增值税、营业税，还包括流转税附加、印花税、契税等20多种。而除了税收负担外，中小企业还要缴名目繁多的各种费：教育附加费、水资源费、社会保险费、地方教育费、残疾人就业金、公会经费以及工商、环保、卫生、质监、公安等众多部门征收的各类行政性收费。如此一来，即便原本有较为丰厚的收入，实际利润也寥寥无几了。

　　而第三则是我国对中小企业财税支持政策在可操作性上有所欠缺。比如，各级政府一定程度上存在抓大放小的思想，对中小企业的扶持往往是政策名目不少，实际实惠却不多的状况。如《政府采购法》就没有配套的实施细则，在实际操作中人为因素很大；而能享受到《增值税暂行条例实施细则》优惠的企业数量也不多。其规定自2011年11月1日起，增值税的起征点幅度调整为月销售额5000～20000元(此前为200～5000元)，起征点年销售额或营业额24万元。而在中小企业划分标准中，最低标准营业收入的微型企业为“软件和信息技术服务业”，其营业收入标准是50万元。所有的中小企业均享受不到这一优惠政策，而年营业额24万元以上的微型企业也享受不到该项优惠政策。

　　中小企业减负刻不容缓

　　之所以社会各界会对中小企业税收负担给予较多关注，除了目前对中小企业来说压力较大的原因外，还必须认识到中小企业生存下来才是对经济社会发展最重要的贡献。而在各界呼吁融资难，要求解决中小微企业融资困境的同时，也无法将视线带离税收问题。

　　仟邦资都专家建议，要解决这一难题，首先是认清“政策名目不少，可实际实惠不多”的现状。其次可借鉴发达国家经验，设立有关部门统筹中小企业事务，针对性地予以协调、管理。另外，还应完善中小企业发展服务体系，从内部管理到外部融资给予专业性服务。